Die Nationale Steuer- und Zolldirektion (Dian) intensivierte im Jahr 2024 ihre Maßnahmen zur Bekämpfung der Steuerhinterziehung und zur Gewährleistung der Steuerehrlichkeit in Kolumbien, was zur Schließung von 119 Betrieben im ganzen Land führte. Einer der Hauptgründe für diese Maßnahmen war die mangelnde Umsetzung der elektronischen Rechnung.
Seit 2015 fördert Dian die Umstellung auf elektronische Rechnungen und ist in den letzten Jahren zu einer verpflichtenden Voraussetzung geworden. Diese Abrechnungsmethode hat die gleiche Rechtsgültigkeit wie die Papierrechnungbietet zahlreiche Vorteile, da es elektronisch erstellt, validiert, ausgestellt, empfangen, abgelehnt und aufbewahrt wird, was es sicherer und effizienter macht.
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Für viele Unternehmen und Gewerbebetriebe ist die elektronische Rechnungsstellung eine entscheidende Pflicht. Mit diesem System möchte Dian sicherstellen, dass alle Handelstransaktionen genau und in Echtzeit dokumentiert werden, um so die Erkennung von Unstimmigkeiten und die Bekämpfung von Steuerhinterziehung zu erleichtern.
Alle juristischen Personen, die Waren und Dienstleistungen verkaufen, sind verpflichtet, die elektronische Rechnungsstellung zu nutzensowie natürliche Personen mit einem Einkommen von mehr als 3.500 UVT (entspricht 130 Millionen Pesos pro Jahr). Darüber hinaus müssen alle Unternehmen, die mehr als 10 Millionen Pesos pro Monat in Rechnung stellen, die Verantwortlichen für die Verbrauchssteuer, Lithografen und Zollanwender diese Regelung ebenfalls einhalten.
Die Nichteinhaltung dieser Verpflichtung kann empfindliche Strafen zur Folge haben. Gemäß Artikel 13 des Gesetzes 2155 von 2021 gibt es zwei Hauptarten von Sanktionen. Bei der ersten handelt es sich um eine Geldstrafe, die bedeutet, dass der Täter 1 % aller getätigten Transaktionen zahlen muss, ohne sich ordnungsgemäß an die Vorschriften zu halten.
Die zweite Sanktion ist die Schließung oder Schließung der Geschäftseinrichtung, des Büros oder der Klinik, wie im Gesetzesdekret 624 von 1989 (Steuergesetz) festgelegt, in dem es heißt: „Wer zur Ausstellung von Rechnungen verpflichtet ist und dies nicht tut, kann betroffen sein.“ aufgrund einer Sanktion, Schließung oder Schließung der Geschäftseinrichtung, des Büros oder der Klinik oder des Ortes, an dem die Tätigkeit, der Beruf oder das Gewerbe ausgeübt wird.“
Die Dauer der Sperrungen kann je nach Schwere des begangenen Verstoßes zwischen 3 und 30 Tagen variieren. La Dian machte deutlich, dass es diese Maßnahmen fortsetzen wird, um sicherzustellen, dass alle Betriebe die geltenden Vorschriften einhalten und so sowohl die Wirtschaft als auch die Transparenz im Geschäftsverkehr schützen.
In einer aktuellen Analyse von Fedesarrollo, die auf Dian-Zahlen basiert, war bis April 2024 ein deutlicher Rückgang der Steuererhebung mit einem Rückgang von 10,3 % zu erkennen. Dieser Rückgang stand im Gegensatz zu den moderaten Anstiegen während der Pandemiejahre, die 2020 und 2021 bei 1,3 % bzw. 4,8 % lagen. Im Jahr 2023 hatte die Steuererhebung einen Anstieg von 28,7 % erreicht.
Dieser Rückgang der Sammlung um 10,3 % ist der stärkste seit 2010, als ein Rückgang von 1,3 % zu verzeichnen war, ein Wert, der bisher der einzige nennenswerte Rückgang in den letzten 23 Jahren war.
Der Fiskalregelausschuss (Carf) betonte, dass die Dian in den ersten drei Monaten des Jahres 2024 im Vergleich zum gleichen Zeitraum des Vorjahres deutlich weniger Einnahmen erzielt hätten. Im März hatte sich Dian zum Ziel gesetzt, eine Spendensumme von 71,9 Milliarden Pesos zu erreichen. Carf-Schätzungen zufolge betrug die Steuereinnahme, abzüglich der Rückerstattungen an Unternehmen und Privatpersonen für Guthaben, jedoch nur 67,2 Milliarden Pesos.
Luis Fernando Mejía, Geschäftsführer von Fedesarrollo, schlug vor, dass zur Einhaltung der Fiskalregel – einem Gesetz, das Ausgabengrenzen für die Regierung festlegt, um eine übermäßige Verschuldung zu vermeiden – Kürzungen der öffentlichen Ausgaben vorgenommen werden sollten. „Das Gesetz muss befolgt werden und wir werden weiterhin standhaft bleiben; „Jede Einrichtung, die die in den Vorschriften festgelegten Dokumentationen und Mindesthygiene- und Gesundheitsstandards nicht einhält, wird auf unbestimmte Zeit geschlossen“, kommentierte er.
Um die Zahlen besser zu verstehen, ist es wichtig, den Kontext der letzten Jahre zu betrachten. Obwohl das Land in den Jahren 2020 und 2021 mit den Herausforderungen der Pandemie konfrontiert war, gelang es ihm, die Jahre mit einer Erhöhung der Steuereinnahmen abzuschließen. Jedoch, Im ersten Quartal 2024 hat sich der Trend drastisch umgekehrt. Diese Änderung hat sowohl im staatlichen als auch im privaten Sektor Bedenken hervorgerufen.
Im Jahr 2023 gelang Kolumbien mit einem Anstieg der Steuereinnahmen um 28,7 % eine Meisterleistung, doch der aktuelle Rückgang versetzt die Steuerbehörden in Alarmbereitschaft. Die Herausforderungen zur Erreichung der Sammelziele scheinen für 2024 komplexer zu sein.
