Das Jahr begann mit einer bemerkenswerten und lang erwarteten Nachricht in Steuerangelegenheiten: dem Inkrafttreten des Doppelbesteuerungsabkommens zwischen den USA und Chile.
Ihr offizieller Name, „Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung und zur Verhinderung von Steuerhinterziehung in Bezug auf Einkommens- und Vermögenssteuern und sein Protokoll“, Es wurde Mitte November 2023 genehmigt, nachdem es im chilenischen Senat einstimmig angenommen worden war.
Mexiko und Venezuela Es gibt zwei weitere Länder, mit denen dieses Abkommen besteht USA. Chilihat solche Vereinbarungen mit mehreren seiner Länder Freihandelsabkommenaußer Deutschland.
„Das war etwas, was schon lange erwartet wurde, denn es handelte sich um einen Vertrag, der um das Jahr 2001 unterzeichnet wurde, dessen Bearbeitung sich jedoch über viele Jahre auf interne Angelegenheiten in den Vereinigten Staaten erstreckte“, erklärt er AmerikaWirtschaft der Steueranwalt Claudio Bustos, Partner der Kanzlei Bustos Tax & Legal.
Dabei handelt es sich um ein Vereinbarungsmodell, das im Wesentlichen darauf abzielt, die Besteuerung am Wohnort der Personen zu privilegieren, da es zu einer Doppelbesteuerung kommt, wenn eine Person in einem Land ansässig ist, gleichzeitig aber in einem anderen Land Geschäfte tätigt oder investiert.
„Normalerweise kommen zwei Steuerkriterien zusammen, die in manchen Fällen die Erhebung von Steuern auf dasselbe Einkommen ermöglichen. Das eine ist das Kriterium des Wohnsitzes, also des Landes, in dem die Person lebt. Das andere Kriterium für die Besteuerung besteht darin, den physischen Ort zu berücksichtigen, an dem sich die Einkommensquelle befindet.
Die Doppelbesteuerung wird im Allgemeinen auf zwei Arten gelöst. Einerseits haben die internen Gesetze der Länder Regeln und Maßnahmen verabschiedet, die darauf abzielen, diese Doppelbesteuerung zu verringern. Am häufigsten besteht die Möglichkeit, von den Steuern des Wohnsitzlandes einen Teil oder die gesamte in den Vereinigten Staaten gezahlte Steuer abzuziehen. In Chile liegt diese Grenze bei 35 %.
„Das heißt, wenn ich reinkomme USA Sie haben auf mich eine Steuer von 20 % erhoben, ich kann sie vollständig von der Steuer, die ich in Chile zahlen muss, abziehen, da sie immer noch innerhalb der 35 %-Grenze liegt. Aber sie ist auf 35 % begrenzt, und sie ist auch auf bestimmte Fälle beschränkt, etwa auf Unternehmensdividenden oder Einnahmen aus persönlichen Dienstleistungen“, warnt Bustos.
Hier kommt diese zweite Lösung des Doppelbesteuerungsabkommens ins Spiel, „die auch zwei Vorteile bietet.“ Einerseits gewährt es das Recht auf Anrechnung – verstanden als Abzug – für alle im Vertrag vorgesehenen Einkünfte. Daher handelt es sich bei allen im Abkommen vorgesehenen Einkünften, wenn ich sie in Chile erhalte, um Einkünfte aus Quellen in den Vereinigten Staaten, und ich kann die eingezahlte Steuer in Chile als Gutschrift abziehen USA bis zur Grenze von 35 %“, erläutert Bustos.
Der Unterschied besteht darin, dass dieser Vertrag die Anrechnung aller Einkünfte zulässt, einschließlich Zinsen, Kapitalerträgen, Immobilieneinkünften und mehr.
Der zweite Vorteil, den das Abkommen bietet, besteht darin, dass es in bestimmten Einkommensfällen den normalen Steuersatz senkt, der ohne das Abkommen gelten würde.
„Der Normalsatz wird auf einen Vorzugssatz gesenkt. Der typische Fall sind die Dividenden, die ich möglicherweise von den Vereinigten Staaten erhalte, die im Vertrag keinen 30 % höheren Satz auf diese Dividende anwenden, sondern diesen in der Regel auf 15 % oder sogar 5 %, wenn überhaupt, begrenzen einen Anteil von mehr als 10 % an einem Unternehmen in den Vereinigten Staaten besitzen. Daher handelt es sich um eine durchaus relevante Einschränkung“, kommentiert der Anwalt.
Diese 5 % können später auch in Chile bei der jährlichen Steuer als Gutschrift abgezogen werden. Somit entfällt die Doppelbesteuerung.
Miami Beach, Florida, USA
Auswirkungen auf Immobilien
Florida gehört zu den Gegenden, die in den letzten Jahren tendenziell auf dem Radar chilenischer Investoren standen und keine Anzeichen einer Verlangsamung zeigen.
Diesbezüglich ist die CEO von Miaminmobiliario Carlos Balart weist darauf hin, dass die Vorteile je nach den Mitteln, über die diese Investitionen getätigt werden, größer sein können.
Als Beispiel nennt er eine deutliche Verbesserung bei der Besteuerung von Dividenden USA. Der Immobiliensektor gehört zu den Wirtschaftszweigen, in denen sich Regulierungen positiv auswirken würden. „Es ist zu erwarten, dass Immobilieninvestitionen in diesem Sinne gestärkt werden“, fügt er hinzu.
In diesem Zusammenhang weist der Geschäftsführer darauf hin, dass „wir bei den Einnahmen aus dem Immobiliengeschäft hauptsächlich zwei unterscheiden können, unabhängig davon, ob es andere gibt: Einnahmen aus Vermietungen und Einnahmen aus dem höchsten beim Verkauf erzielten Wert.“ ist, im Kapitalgewinn.
Wer eine Immobilie in Miami erwerben möchte, sollte sich in jedem Fall darüber im Klaren sein, dass Unterlagen erforderlich sind, aus denen sowohl die Art und Weise der Investition als auch der steuerliche Wohnsitz hervorgehen. Dies wird sich auch in Chile durch die Vorlage eidesstattlicher Erklärungen und Unterlagen widerspiegeln, die die Zahlung von Steuern in den Vereinigten Staaten belegen.
Darüber hinaus empfiehlt die Exekutive, zu bedenken, dass das Abkommen wie alle Abkommen einen Standard für den Informationsaustausch vorsieht. Daher ist es wichtig zu überwachen, wie dieser Austausch in der Praxis zwischen den Steuerbehörden beider Länder funktionieren wird, d. h IRS und SII.
Ein weiterer zu berücksichtigender Punkt ist der föderale Charakter der Vereinigten Staaten, der es erforderlich macht, die internen Vorschriften jedes Staates sowie die Investitionsstrukturen zu überprüfen, um sicherzustellen, dass die Vorteile dieses Abkommens je nach Fahrzeug korrekt in Anspruch genommen werden können verwendet wurde.
Claudio Bustos, Partner der Kanzlei Bustos Tax & Legal
Aktionäre und digitale Nomaden
Osiel González Azócar, Partner bei Bruzzone & Gonzálezbetont, dass das Abkommen auf unterschiedliche Weise funktioniert, um drei große Fälle zu lösen, die zu Doppelbesteuerung führen.
„Der typische Fall ist die Person, die sich aus einer bestimmten beruflichen oder persönlichen Situation für mehr als 183 Tage in einem bestimmten Jahr in den Vereinigten Staaten aufhält. Diese Person wird aus steuerlichen Gründen in den Vereinigten Staaten ansässig sein, aber auch weiterhin in Chile ansässig sein. Daher werden beide Länder Steuern erheben“, kommentiert er.
Daher schafft der Vertrag einen Mechanismus zur Vermeidung dieses Konflikts, sodass der Steuerzahler als Einwohner eines einzigen Landes gilt, d .
„Das zweite, was es bewirkt, ist die Abschaffung von Steuern in bestimmten Fällen. Beispielsweise im Fall von Dienstleistungen, die von Chile aus für ein Unternehmen in den Vereinigten Staaten erbracht werden.
„In diesen Fällen werden die Vereinigten Staaten nicht mehr befugt sein, Steuern auf Zahlungen an Chile zu erheben, es kommt zu einer vollständigen Abschaffung“, erklärt González.
Der dritte Fall betrifft Dividenden, von denen chilenische Unternehmen und Privatpersonen betroffen sind, die in den Vereinigten Staaten investieren.
„Da ist es eine Summe aus zwei Dingen. Erstens: Anstelle der 30 %, die bei Gewinnausschüttungen eines US-amerikanischen Unternehmens an seinen nicht in den USA ansässigen Partner gezahlt werden, wird dieser Betrag, wenn dieser Partner chilenisch ist, auf 5 % oder 15 % reduziert, je nachdem der Prozentsatz der Immobilie, die Sie besitzen (mehr oder weniger als 10 %). Darüber hinaus können in Chile die in den Vereinigten Staaten gezahlten Steuern sowohl für die Dividende als auch für den Unternehmensgewinn als Anrechnung auf die hier auf dieses Einkommen erhobenen Steuern verwendet werden.“
Dies gilt für jede Tätigkeit eines Chilenen, die in den Vereinigten Staaten steuerpflichtig ist, einschließlich Zinsen, Gehältern und Einkünften aus Dienstleistungen, Mieten und Kapitalgewinnen aus dem Verkauf von Immobilien.
Auf diese Weise bietet das Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung mit den Vereinigten Staaten einen Vorteil für Investitionen, insbesondere für solche aus Chile. [por] welche Steuervorteile es bietet.
„Das Inkrafttreten [del Acuerdo] „Es ist eine Gelegenheit zu überprüfen, wie man derzeit Investitionen strukturiert, da sich für Chilenen möglicherweise interessante Möglichkeiten ergeben“, meint Balart.
„Die Verträge sind auch ein hervorragendes Instrument für Behörden, um Steuerhinterziehung und Steuervermeidung zu verfolgen. Und sie sind auch für diesen Zweck konzipiert“, erklärt Claudio Bustos.
Allerdings muss das Abkommen noch eine weitere Hürde überwinden, denn für die monatlichen Zahlungssteuern galt eine Teilgültigkeit ab dem 1. Januar und eine Gesamtgültigkeit ab dem 1. Februar.
„Aber für diesen jährlichen Steuererklärungsprozess im April trat es nicht in Kraft. Der Härtetest wird also erst im Jahr 2025 stattfinden“, schließt González.
Quelle: AmericaEconomia.com
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